Skip to content

Налоговый портал Владимирской области

Налоговый портал Владимирской области

темы для обсуждения Учет расходов на ремонт квартиры

В 2011 году приобрели новостройку без отделки, в ДКП 4 млн. В 2013 продали за 7 млн. с ремонтом. Покупали по вексельной схеме (реально за 5,4 млн),т.е. есть копии векселей как подтверждение. Остаток 1,6 млн. хотим представить как расходы на отделку квартиры. Какие документы можно для этого предоставить, платили наличными организации. Есть договор на оказание услуг и приходник. Что может от них еще потребоваться?

Налоговый Кодекс РФ не разъясняет, какие конкретно затраты могут быть учтены налогоплательщиком при расчете налоговой базы для целей исчисления НДФЛ с суммы, полученной от реализации квартиры. Основным моментом, на который обращает внимание законодатель, является то, что осуществленные расходы должны быть непосредственно связаны с получение дохода от реализации. Иными словами, можно сказать, что, произведя эти расходы, налогоплательщик тем самым увеличил свой доход, полученный от реализации жилья.

Документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы на ремонт квартиры, должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ и в полной мере свидетельствовать о факте осуществления расходов самим налогоплательщиком и об основании их возникновения.

В вашем случае помимо договора на оказание услуг на имя собственника жилья, у вас также должен быть акт выполненных работ с перечнем тех услуг, которые вам оказала строительная компания по отделке вашей квартиры (в произвольной форме, либо по формам КС-2. КС-3), смета этих работ и строительных материалов (если они включались в общую стоимость по договору), если же строительные материалы покупались вами, то у вас должны быть товарные и кассовые чеки на их покупку.

К приходному кассовому ордеру также должен быть приложен чек, либо письмо от строительной компании что она освобождена от применения ККТ.

Также предлагаю вам посмотреть следующую подборку мнений Минфина РФ по поводу, какие именно расходы на ремонт можно включить в вычет по НДФЛ:

К расходам можно отнести следующее:

middot, расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме,

middot, расходы на приобретение отделочных материалов,

middot, расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ,

middot, Расходы на приобретение прав на квартиру, комнату в строящемся доме могут включаться в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты. То есть, такие расходы могут быть учтены по завершении строительства жилого дома и оформления соответствующих правоустанавливающих документов.

(Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 02.06.2009 г. № 03-04-05-01/402)

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.

(Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 31.10.2011 г. № 03-04-05/9-824)

middot, В случае, если незавершенная строительством квартира в соответствии с договором была приобретена без отделки, затраты на ее ремонт могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

(Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 04.06.2009 г. № 03-04-05-01/3-434)

Производство отделочных работ включает в себя производство штукатурных, столярных, плотничных, малярных и стекольных работ, устройство покрытий полов и облицовку стен.

Расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного налогового вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники).

(Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20.01.2011 г. № 03-04-05/9-15)

Не учитываются следующие расходы:

Расходы на изготовление и установку пластиковых окон на лоджии

(Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15.09.2010 г. № 03-04-05/9-545)

Однако следует иметь ввиду, что даже если у вас будут все надлежаще оформленные документы, подтверждающие обоснованный ремонт, вы можете столкнуться с тем, что вам откажут в принятии их к вычету. Одной из причин может быть то, что нельзя установить четкую связь между данными расходами и полученным доходом от реализации. Но все-таки стоит попробовать заявить данные расходы и быть готовыми их аргументировать.

Налоговый консультант Сидорова Наталия

Налоговый портал Владимирской области

Comments are closed.